Cómo se calcula
Excedente = ingreso mensual − límite inferior
ISR = cuota fija + excedente × porcentaje
ISR a retener = ISR − subsidio para el empleo (si aplica)
Normas: artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; tarifa del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026; Decreto del subsidio para el empleo modificado el 31 de diciembre de 2025.
Tarifa mensual 2026
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92 % |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40 % |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88 % |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00 % |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92 % |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36 % |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52 % |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00 % |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00 % |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00 % |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00 % |
Ejemplos
Sueldo de $15,000 al mes. Renglón de $14,644.65. Excedente: $355.35. Impuesto marginal: 355.35 × 17.92 % = $63.68. ISR: 63.68 + 1,339.14 = $1,402.82. No recibe subsidio porque supera los $11,492.66.
Sueldo de $10,000 al mes. Renglón de $7,168.52. Excedente: $2,831.48 × 10.88 % = $308.07. ISR: 308.07 + 420.95 = $729.02. Subsidio: $535.65. Retención: $193.37.
Sueldo de $40,000 al mes. Excedente sobre $35,362.84: $4,637.16 × 23.52 % = $1,090.66. ISR: $6,755.82.
Lo que debes saber
- Tasa marginal y tasa efectiva no son lo mismo. Con $40,000 la tasa del renglón es 23.52 %, pero pagas el 16.9 % de tu sueldo.
- El subsidio no se devuelve en efectivo si es mayor que tu ISR: solo lo reduce hasta cero.
- El cálculo anual puede cambiar el resultado. Si tuviste varios empleadores o deducciones personales, la declaración anual ajusta lo retenido.
ISR por sueldo en 2026
Retención mensual calculada con la tarifa del Anexo 8 y, cuando corresponde, el subsidio para el empleo:
| Sueldo mensual | ISR antes del subsidio | Subsidio | ISR a retener |
|---|---|---|---|
| $9,582.47 (salario mínimo) | $683.59 | $535.65 | $147.94 |
| $12,000.00 | $946.62 | $0.00 | $946.62 |
| $20,000.00 | $2,383.65 | $0.00 | $2,383.65 |
| $30,000.00 | $4,519.65 | $0.00 | $4,519.65 |
| $50,000.00 | $9,107.82 | $0.00 | $9,107.82 |
Con $12,000 ya no hay subsidio, porque el ingreso supera los $11,492.66.
Errores frecuentes
- Aplicar el porcentaje a todo el sueldo. El porcentaje del renglón solo se aplica al excedente sobre el límite inferior; el resto ya va en la cuota fija.
- Usar la tabla de otro año. La tarifa cambia; usa la de 2026 para pagos de 2026.
- Restar el subsidio a quien gana más del tope. Por encima de $11,492.66 al mes no se aplica.
- Calcular el aguinaldo con esta tabla. El aguinaldo tiene una parte exenta y otro procedimiento de retención.
Cómo leer el resultado
La calculadora muestra el renglón de la tarifa que te corresponde, el excedente, la cuota fija, el subsidio y la tasa efectiva, que es el porcentaje real de tu sueldo que se va en ISR. Si tu recibo de nómina no coincide, revisa si incluye ingresos exentos, horas extra o prestaciones que se gravan de forma distinta.
Si cobras por honorarios asimilados, usa la calculadora de asimilados a salarios. Para tu aguinaldo, la calculadora de aguinaldo.
El resultado es orientativo y no es asesoría fiscal.